Question

自行建造固定资产，领用材料和库存商品的进项税该怎么做会计处理？

Answer 1

自行建造固定资产如果是属于可以抵扣，进项税的固定资产项目则不用作进项税转出，自行建造固定资产如果不属于可以抵扣进项税的固定资产则要作进项税转出，实际账务处理时如果将外购的货物用于非应税项目也要作进项税转出。

1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程

借：在建工程

贷：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

4、购建办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税额

借：在建工程

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）