小规模纳税人计提增值税的账务处理
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美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。
什么是销售税？
销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。
销售税是如何运作的?
当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。
企业豁免销售税的情况有哪些？
销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。
什么时候开始征收销售税？
你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：
如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；
如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。
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小规模纳税人计提增值税的账务处理
答:增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票,并确认收入时做的增值税.
1、按简易征收3%的小规模纳税人.
①关于增值税的分录如下:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:应交税金-教育费附加
贷:应交税金-地方教育费附加
2、按定额征收的小规模纳税人,
①计提定额税
借:营业税金及附加
贷:应交税金-定额税
②缴纳税金
借:应缴税金-定额税
贷:现金(银行存款)
哪些企业需要做核定征收?
销售货物主体税为增值税,如果出现下列情形之一税务机关有权核定征收,否则查帐征收.
(1)依照法律法规规定可以不设置账薄的;
(2)依照法律法规规定应设置需未设置账薄的;
(3)擅自销毁帐薄或_不提供纳税资料的;
(4)虽设置帐薄但帐目科目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的;
(5)发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的;
(6)申报的计税依据明显偏低无正当理由的.
企业出海规划师
2024-05-27 广告
