Question

会计分录

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

3）以现金支付职工薪酬 （我就是不会这个才把前两个问题打上去的，因为我记得老师讲过，工资分摊在生产成本上？ 我不记得了）
3）以现金支付职工薪酬 24000元

那为什么不把工资分摊到 A ，B 产品上去？

我觉得应该是 借：生产成本-基本生产成本（A产品）13140
-基本生产成本（B产品）10860
贷：应付职工薪酬-工资24000

Answer 1

(1)借：其他货币资金——存出投资款 1000
贷：银行存款 1000
（2）借：交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷：其他货币资金——存出投资款 802
（3）借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产——公允价值变动 30
（4）借：交易性金融资产——公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40
（5）借：银行存款 825
贷：交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
同时：
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10

Answer 2

借：在建工程 3283.5万
贷：银行存款等 2400万
无形资产 883.5万
借：投资性房地产-成本 1641.75万
固定资产 1641.75万
贷：在建工程 3283.5万
每月：
借 ：其他业务成本 1641.75/(20*12)
贷：投资性房地产累计折旧：1641.75/(20*12)
借：制造费用 ： 1641.75/(20*12)
贷：累计折旧： 1641.75/(20*12)

Answer 3

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元
借：生产成本——直接材料——A产品 21 900
借：生产成本——直接材料——B产品 18 100
贷：原材料 40 000

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。
借：制造费用 2 000
贷：原材料 2 000

3）以现金支付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：库存现金
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税

按照员工工作部门，将应付职工薪酬在生产成本（直接工人的工资）、制造费用（车间管理人员的工资）和管理费用（管理科室人员的工资）和销售费用（销售部门人员的工资）之间分配：
借：生产成本——直接人工
借：制造费用
借：管理费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬

Answer 4

借：预付账款
贷：银行存款
取得发票的时候
借：库存商品
进项税金
贷：预付账款

Answer 5

票据到期应计利息：468000*（4%/12）*6=9360 票据到期值=477360
贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期=477360*（6%/12）*2=4773.6
贴现额=477360-4773.6=472586.4
借：银行存款 472586.4
贷：应收票据 468000
财务费用 4586.4
票据到期对方无力支付，贴现银行将票据退回公司并从账户将票款划处
借：应收账款 477360
贷：银行存款 477360