Question

员工垫付款报销的会计分录怎么做?

Answer 1

在出差或办公事时，有时候会出现员工先进行垫付相关差旅费，随后回来公司进行报销的情况。对于员工垫付款报销的会计分录该怎么做？
员工垫付款报销的会计分录
1、员工出差先自垫差旅费，回来时报销，如果财务直接给员工现金：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2、员工出差先自垫差旅费，如果回来时报销，财务暂不给钱，需要到月底或隔月再支付：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应付款——××员工
3、再报销付钱时：
借：其他应付款——××员工
贷：库存现金
如何理解管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。
如何理解其他应付款？
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。通常情况下，该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。