Question

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2022年4月20日，甲公司因收公司销货款30万元到期。因乙公司无力偿还，经协商乙公司以一台设备和一批原材料抵债。根据对方开具的发票，原材料的不含增值税的公允价值为4万元增值税5200元，取得成本为3万元。设备原价19万元，以计提折旧5万元，公允价值16万元，增值税20800元，该应收账款公允价值25万元，甲公司已经对其计提的坏账准备为2万元。不考虑其他相关税费，甲公司收到原材料作为原材料核算，收到的设备仍作为固定资产核算。要求编制甲公司和乙公司有关债务重组的会计分录。

Answer 1

问：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2022年4月20日，甲公司因收公司销货款30万元到期。因乙公司无力偿还，经协商乙公司以一台设备和一批原材料抵债。根据对方开具的发票，原材料的不含增值税的公允价值为4万元增值税5200元，取得成本为3万元。设备原价19万元，以计提折旧5万元，公允价值16万元，增值税20800元，该应收账款公允价值25万元，甲公司已经对其计提的坏账准备为2万元。不考虑其他相关税费，甲公司收到原材料作为原材料核算，收到的设备仍作为固定资产核算。要求编制甲公司和乙公司有关债务重组的会计分录。

答：亲亲,很高兴为您解答哦甲公司的会计分录：借：原材料 40,200元贷：应收账款 30,000元贷：坏账准备 2,000元贷：固定资产 16,800元（设备公允价值16万元+增值税20800元-已计提折旧5万元）贷：应交税费 12,400元（增值税5200元+20800元-5200元抵扣）乙公司的会计分录：借：应付账款 30,000元借：应交税费 12,400元贷：原材料 4,000元贷：固定资产 19,400元

答：亲亲相关拓展：债务重组是指债权人和债务人经过协商，为了避免债务违约或债务危机而对原债务进行重组的行为。债务重组通常包括债务减免、债务延期、债务重组等方式。对于企业来说，债务重组可以帮助企业减轻债务负担，降低财务风险，提高企业的经营能力和竞争力。同时，债务重组也有助于维护债权人的利益，尽可能减少债权人的损失。债务重组的实施通常需要债务人和债权人达成一致，并经过相关法律程序的审批。在实际操作中，债权人和债务人需要就重组方案进行充分协商，并制定详细的方案。债务重组的方案应当考虑到债务人的还款能力和未来的经营情况，以及债权人的利益和风险承受能力。

问：不对呀

问：我发的甲公司应收乙公司销货款30万呀

答：对呀应收30

问：但你给的答案应收账款怎么是3万呢

答：甲公司借：原材料（成本3万元，公允价值4万元）乙公司借：原材料账款（30万元）甲公司贷：原材料账款（30万元）解释：甲公司取得了乙公司的一批原材料作为抵债，按照公允价值计量方式记账，借记原材料账面金额为4万元、折旧后公允价值为3万元，贷记原材料账款。甲公司借：固定资产（公允价值16万元，原价19万元，累计折旧5万元）乙公司借：固定资产账款（19万元）甲公司贷：固定资产账款（19万元）解释：甲公司取得了乙公司一台设备作为抵债，按照公允价值计量方式记账，借记固定资产折旧后的公允价值为16万元，乙公司则借记固定资产账款，甲公司则贷记固定资产账款。

答：甲公司借：坏账准备（2万元）乙公司借：应收账款（净额25万元，公允价值30万元，减坏账准备2万元）甲公司贷：应收账款（净额25万元）解释：债务重组后，甲公司对应收账款进行了减值准备计提，借记坏账准备2万元，乙公司则借记净额为25万元的应收账款，甲公司则贷记净额为25万元的应收账款。其中，应收账款的公允价值为30万元，减去坏账准备2万元，得到净额为28万元，但实际收回的金额为25万元，故应贷记净额为25万元。

答：用汉子表示吧

答：这样直观一点