Question

补计提上年附加税如何做分录

Answer 1

补计提上年附加税的的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

涉及企业所得税调整的的账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

扩展资料：

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项，即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项，则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整。

会计处理程序如下：

1、将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户，应调增利润（上年少计收益、多计费用）时记贷方、应调减利润（上年少计费用、多计收益）时记借方。

2、作所得税纳税调整。补交所得税时，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税金--应交所得税”账户；冲减多交所得税时作相反的分录。

3、将“以前年度损益调整”账户的余额转入“利润分配--未分配利润”账户。

4、调整盈余公积计提数。补提盈余公积时，借记“利润分配--未分配利润”账户，贷记“盈余公积”账户；冲减多提盈余公积时作相反的分录。

5、调整会计报表相关项目的数字。包括：资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字，以及当期编制的会计报表相关项目的年初数。如果提供比较会计报表，还应调整相关会计报表的上年数。

参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整