Question

结转增值税会计科目

Answer 1

增值税是企业财务工作人员
      处理的日常事务之一
      那么,应交增值税的结转分录怎么处理呢?
      以下是详细内容,我们来看一下吧~
增值税明细科目?
      增值税的明细科目设置是会计科目中最多的,
      增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置以下二级、三级科目核算增值税:

增值税结转分录?
1、结转进项税额
      借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
      贷.应交税费- 应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
      借:应交税费-应交增值税(销项税额)
      贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :
      借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费-未交增值税(借或贷)
      若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费
4 、 缴纳上月应交未交的增值税
      借:应交税费-未交增值税
      贷:银行存款
5、当月缴纳当月的增值税款
      借:应交税费-应交增值税-已交税金
      贷:银行存款
      月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
注意:
      有些业务量较小的企业选择在月末一次性做账,也可以不通过“已交税金”核算,直接在“未交增值税”科目核算。
6、当月预交增值税款的处理
      借:应交税费-预交增值税
      贷:银行存款
      当企业发生纳税义务时会计处理:
      借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
      贷:应交税费-未交增值税
      借:应交税费-未交增值税
      贷:应交税费-预交增值税
7、当月有多交增值税
      借:应交税费-未交增值税
      贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
8、年末结转的会计处理
      “应交增值税”科目下的明细科目每月的借贷方余额可以不结转,但年底必须结平。
      具体的会计处理:
(1)、结转借方明细余额
      借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
      贷:应交税费-应交增值税-(进项税额、已交税金、减 免税款、销项税额抵减、出口抵减内销应纳税额)
(2)、结转贷方明细余额
      借:应交税费-应交增值税-(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
      贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
(3)、根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方差额转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。
      借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
      贷:应交税费-未交增值税(借或贷)
注意:
      若“应交税费-未交增值税”科目 借方有余额,说明年末有 留抵进项税额,若 贷方有余额,则为应交的增值税,在下月初 缴纳时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
      如果年末会计处理正确,“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零,期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该和增值税纳税申报表数字一致。