Question

委托加工双方的会计分录怎么做

Answer 1

假设委托方为A，受托方为B。A的核算：

1、发出材料：

借：委托加工物资，

贷：原材料等，

2、支付加工费、增值税等，

（1）如果A加工后的材料用于连续生产应税消费品则：

借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进项税额）应交税金－应交消费税

贷：银行存款，

（2）如果A加工后的材料直接用于销售则：

借：委托加工物资（含消费税）应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：银行存款，

3、加工完成后回收借：原材料贷：委托加工物资（用于连续生产和直接销售的金额有所不同）B的核算受托加工核算，只作备查登记，一般只进行数量核算。收到来料时，不编制会计分录，只对“受托加工来料”备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。发生的受托产品加工费、人工费等：

借：其他业务支出，

贷：银行存款应付工资相关税费等收到加工费时：

借：银行存款，

贷：其他业务收入。