Question

在同城设立分公司实行独立核算，请教一下大家总公司如何计算所得税？新手，希望能详细说说，万分感谢！！

在同城设立分公司，实行独立核算，已经确定分公司不用申报所得税，在总公司汇总缴纳季度所得税，请教一下大家总公司如何计算所得税？和分公司的利润有没有关系？新手，希望能详细说说，万分感谢！！

Answer 1

你说的是汇总纳税的情况，总公司汇总纳税就是将总公司本身以及所有分公司的当年利润汇总后，统一缴纳企业所得税。所以，汇总过程肯定要计入你们分公司的当年利润，有个盈亏相抵的过程（甲分公司盈利，乙分公司亏损，甲乙的利润可以相互抵消，视同亏损弥补）

追问

请问总公司是需要用到分公司12月利润表上利润总额的数吗？因为总公司的一些费用都在分公司走账，分公司本身的费用也很多，导致分公司利润总额累计负了好几十万，但在账目最后调整了一笔，让明细账里的本年利润数为0，这种情况有什么影响吗？

追答

总公司在编制汇总报表时，根据各子公司的单体报表加总，同时抵消总公司与分公司之间、各分公司之间的相互交易（如你所说的总公司的一些费用在分公司走账），然后生成总公司的汇总报表，根据汇总报表的利润数缴纳企业所得税