Question

用银行存款发放职工工资，其中，按规定计算代扣代交职工个人所得税10万元，扣收代职工垫付款6万元，代

用银行存款发放职工工资，其中，按规定计算代扣代交职工个人所得税10万元，扣收代职工垫付款6万元，代扣职工养老保险4万元。求会计分录

Answer 1

发放工资时
借：应付职工薪酬--工资（实发数）
贷：应交税费---应交个人所得税10万
其他应收款---代职工垫付款6万
其他应收（付）款---个人社会保险费4万
贷：银行存款（实发数）
计提时
借：管理费用等科目---工资（实发数）
贷：应付职工薪酬---工资（实发数）
缴纳个人所得税时
借：应交税费---应交个人所得税10万
贷：银行存款10万
缴纳社保时
借：应付职工薪酬---社保（单位部分）
其他应收（付）款---个人社保4万
贷：银行存款4万
计提时
借：管理费用---社保（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社保（单位部分）

Answer 2

分配工资时：
借：制造费用（管理费用、销售费用）
贷：应付职工薪酬

发放工资：
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款—代垫职工付款 6万元
应交税费—代扣代缴个人所得税 10万元
其他应付款—代缴职工养老保险 4万元
银行存款（应付金额与代垫、代缴差额）

上缴代缴职工养老保险、个人所得税：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税 10万元
其他应付款—代缴职工养老保险 4万元
贷：银行存款

Answer 3

借：其他应收款-个人所得税 60000
应付职工薪酬-养老保险 40000
贷：银行存款 100000