Question

请问深圳小规模公司，按国家政策月销售小于3万免税，超过3万全额征税，

请问深圳小规模公司，按国家政策月销售小于3万免税，超过3万全额征税，请问当月我开了2.5万营业额免税发票出去，没有超过3万，请问这个月怎么去做帐，需要进项发票吗？还是就不需要进项票！请老师详细地指点一下！谢谢！

Answer 1

不知道你经营的什么。只有经营免税项目才能开具免税发票。这与月销售额不超过3万元免征增值税不一样。
如果是月销售额不超过3万元的免税，你开票2.5万元，应该是含税的销售额，必须换算成为不含税的销售额。
不含税销售额=2.5÷(1+3%)=2.427184万元
应交增值税=2.427184×3%=0.072816万元=728.16元
分录如下：
取得收入时
借：银行存款（或库存现金）25000
贷：主营业务收入 24271.84
贷：应交税金－应交增值税 728.16

申报时减免
借：应交税金-应交增值税 728.16
贷：营业外收入 728.96

另外，小规模纳税人不需要考虑进项。小规模纳税人计算增值税时只考虑销售时的销售额。

追问

经营LCD液晶屏

是小规模公司，每个月有三万免税发票

是普通发票

不是增值票

不好意思，我的意思是说这个月只开了2.5万的发票出去，

私信请教一下