Question

现金流量套期储备是什么意思？

Answer 1

现金流量套期储备是指企业在进行外汇风险管理时，对于将来发生的货币兑换损益进行预先的计提和储备，以减少汇率波动对企业现金流量的影响。
企业在进行跨境贸易或直接投资等业务时，可能会因为货币汇率波动而导致收入或支出的损失。为了降低这种风险，企业可以采用外汇套期保值的方法，对未来的货币收支进行保护。在进行外汇套期保值时，如果存在套期收益或者损失，就需要进行会计核算，并计提现金流量套期储备。
现金流量套期储备的计提和使用需要符合相关会计准则的规定，如中国会计准则第38号——金融工具：披露与计量。企业在进行现金流量套期储备的计提和使用时，需要注意相关的会计政策和审计要求。