Question

小规模公司代开专票如何做分录？

Answer 1

小规模公司代开专票如何做分录？
1、小规模企业到国税代开专用发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)
应交税费--应交增值税
2、结转对应增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
小规模企业到国税代开专票时,应当通过"主营业务收入"科目或"其他业务收入"科目进行收入确认的核算,
再通过"应交税费--未交增值税"科目进行增值税的核算.
小规模纳税人为何要代开增值税专用发票?
①业务场景:实际在企业中,因业务需求(自己的上游客户抵扣需要),所以我们小规模纳税人经常要代开增值税专用发票;
②代开依据:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.只有在税务局代开的发票才是合法的(经税局授权的邮局也可以代开发票)
③代开流程:在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据.
小规模公司代开专票如何做分录?借:应收账款贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)应交税费--应交增值税,这个是本题的会计分录方法,不过之后在会计上还需要进行结转,另外还要注意的时代开发票是需要符合相关要求的哦.