Question

为什么销项税的计算基础是不含税的价格 进项税的计算是直接用增值税专用发票上的金额乘以税率？

以前学习会计的时候没注意，现在学习税法的时候看到例题有点晕。
例题说①企业A销售产品开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万，另开具普通发票，取得销售该产品送货运输费用5.85万元，于是书上计算销项税额便是80*17%+5.85/(1+17%)*17%=14.45.这里有个小问题：运费不是按17%算增值税的么，为什么是17%？
②该企业购进货物，取得的增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元。另支付购货的运费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。这里书上计算进项税时为10.2+6*7%=10.62万元。这里前面还可以理解，60万为不含税价款，直接用它乘以17%为10.2万元，即为专用发票上显示的10.2万元;但是为什么算运费时，直接就用6万元乘以7%了呢？支付运费的6万不是含税价格吗？跟①的怎么计算不一样了呢？

我的理解上有什么误区？增值税如何彻底理解？

Answer 1

答案是正确的
1、属于混合销售行为，主营是销售货物，运输时附带一起的，按税法规定从高即17%使用增值税，（交通运输业本来属于营业税征税范围，不收增值税），开具普通发票视为含税价，增值税为价外税，所以运费的增值税销项是5.85/(1+17%)*17%
2、按照税法规定，对于取得的运输公司正式的运输发票，可以按发票金额的7%抵扣进项，即6*7%，运输的增值税是单独有规定的
所以答案是正确的
你就认清楚，一般增值税是价外税，不特别注明，那么给出的就是默认为不含税价，对于特殊情况，如混合销售，兼营业务，以及运费要按相应的规定计算

Answer 2

1、例子1中的运费，再税法上，并不视为销货企业发生运输劳务而缴纳营业税，而是并入销售额作为价外费用一并计算销项税，而价外费用都是含税的，应该换算为不含税的价。楼主别问为什么，记住这个规定就可以了，只要真要有为什么，那是为了防止企业用运费、安装费、服务费等名目逃税吧，这些税法上都有。
2、例题2中的运费，是计算抵扣的一种，他的前提是取得运输发票，取得运输发票的，都可以用运费金额乘以7%计算抵扣进项税。
3、至于标题上的问题，增值税的进项税、销项税，甚至小规模纳税人的征收率3%，都是用不含税销售额计算。楼主应该找帐增值税专用发票看看，发票上就已经将销售额、税额分开列了。

Answer 3

运费看是谁收取的开给谁的，如果是销货单位收取的，那是作为销货单位的价外收入应该按17%计算销项税额的；如果是第三方收取的，发票开具给谁，谁就做进项税，就是7%抵扣的那种。
第二个题的运费很典型的，是运输公司收取的，并且把发票开给了进货方，所以做进项税，至于运费，一般都是按发票金额直接乘以7%.

Answer 4

suory234说的很正确。