Question

关于会计问题

我对税这块不是很熟悉，现在遇到一些问题想请教
1、主营业务收入交的税是所得税是吗？其他业务收入交的税是营业税吗？老师出了个题目是出租房屋取得20000元的租金（营业税率是0.0005），老师做的分录是借：其他业务成本-营业税1000，贷：应缴税费1000，主营业务收入要交营业税吗？其他业务成本除了营业税还有什么别的税吗？
2、印花税、水利基金，老师说算在管理费用中，老师做的会计分录是借：管理费用4184，贷：银行存款：4184，我在想是不是应该先计提再交款呀，我是这么做的，计提：借：管理费用4184，贷：应交税费-水利、印花税4184，计提后：借：应交税费4184，贷：银行存款：4184，不知道我想的还对。
3、是不是所有的费用都应该先计提再确认交费呀。
4、因电路问题，烧坏报废电脑2台，原值9000元，已提折旧2400元，交予领导审查，变价收入1000元，这个题目我不知道说的是什么意思，这个会计分录无从下手。
5、问题比较多，多加点分数，呵呵。请大家尽快告知，谢谢

Answer 1

　　1、 主营业务收入交的税是所得税是吗？其他业务收入交的税是营业税吗？老师出了个题目是出租房屋取得20000元的租金（营业税率是0.0005），老师做的分录是借：其他业务成本-营业税1000，贷：应缴税费1000，主营业务收入要交营业税吗？
　　回答：是营业收入就要交营业税金，交了营业税金就要交由此产生的一些附加税，例如：城建税、教育费附加等。营业收入具体体现在财务帐上可能叫做主营业务收入，也可能叫做其他业务收入，具体要结合公司实际情况，看是否属于公司的主营业务。
　　另外，是收入，都要交所得税。当然也有很少一部分国家财政拨款的收入不用交所得税。但这个比较少，具体遇到时需要跟税务局确认。因为一般都是不符合条件的。
　　2、 其他业务成本除了营业税还有什么别的税吗？
　　回答：当然有别的成本，如果是卖原材料，那么原料成本就是记入其他业务成本。

　　2、印花税、水利基金，老师说算在管理费用中，老师做的会计分录是借：管理费用4184，贷：银行存款：4184，我在想是不是应该先计提再交款呀，我是这么做的，计提：借：管理费用4184，贷：应交税费-水利、印花税4184，计提后：借：应交税费4184，贷：银行存款：4184，不知道我想的还对。
　　回答：对的。另外，有些税是记入营业税金及附加，有些税金是记入管理费用。一般印花税、土地使用税、房产税等是记管理费用。会计书上都有的，你自己看吧。
　　3、是不是所有的费用都应该先计提再确认交费呀。
　　回答：不是。
　　4、因电路问题，烧坏报废电脑2台，原值9000元，已提折旧2400元，交予领导审查，变价收入1000元，这个题目我不知道说的是什么意思，这个会计分录无从下手。
　　帮你做一下分录吧：
　　1、先把帐上的资产转入到清理科目。
　　借：固定资产清理6600
　　累计折旧2400
　　贷：固定资产9000
　　2、收入1000元
　　借：银行存款1000
　　货：固定资产清理1000
　　3、6600-1000=5600元，是烧坏电脑的净损失。要把这部分转入到营业外支出
　　借：营业外支出5600
　　货：固定资产清理5600

　　你现在呀是会计刚入门，一下子要全搞清楚是比较困难。
　　用功学习吧！

Answer 2

1，主营业务收入和其他业务收入交的都是营业税，因为主营业务收入和其他业务收入是给人提供劳务等才会产生，它的有关模式分录是固定的，也就是说出现主营业务收入，在分录里就有必须有三个科目，一是主营业务成本，二是营业税，三就是主营业务收入（其他业务收入），你老是出的题目比较特比是关于租房的，没有什么实际费用，也就是成本，所以他的其他业务成本里只有税费，这道题如果出来应该是两个分录才对，一个是关于收入的，一个是成本结转。
2，你的想法是对的，只是老师的把你的连个分录给合并了，这样比较方便，但是对初学者是好的，你的这么想就对了，一定要把分录分析一下，熟练了就可以直接写出合并后的分录，
3，所有费用的都要计提，只是后来为了省事都直接计入管理费用或营业费用，少一步也没事。
4，这个分录你得分几步想，首先是固定资产报废后，先要冲销，因为已经计提了折旧，所以电脑的价值是9000-2400=6600，由变卖了残值1000，剩下赔的就计入营业外支出就可以了，借：营业外支出6600
累计折旧 2400
现金1000
贷：营业外收入1000
固定资产9000
这是个合并分录，新会计规则下要都先计入待处理财产损益这个科目，分步写分录，我打字太麻烦了，就给你合并了，呵呵
希望能帮到你～

Answer 3

1 营业税的话,要看企业的性质,是经营什么的,才可以相对应的交税并不是所有的企业都交营业税
2 应该计提的 我觉得我学过的都是计提再交,你再去问问老师的
3 这个题目应该做好多个分录 ,这是关于报废的,书上有对应的例题,你去看看书,可能要做三个分录 计提 报废 收入