Question

增值税纳税筹划案例！！急求答案

选择哪家供应商？

Answer 1

甲商场是增值税一般纳税人，本年8月为促销有以下五种方案可供选择:方案一:商品8折销售，即原先价值为1000元的商品，现在售价为800元。方案二:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(以实际收取的价款800元换算为不含税价款后，按照原品与赠品公允价值的比例分别填写在同一张发票的金额栏，则按照分摊后的金额分别计算原品与赠品各自的增值税销项税额)。方案三:买一赠一，即顾客只需花800元即可购买原价800元的商品，同时获赠价值200元的商品，且价值200元的商品的购进价格为140元(将赠送的200元的赠品单独开具发票，则不仅原价800元的原品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的200元的赠品也按照200元换算为不含税价款后的价格视同销售计算缴纳增值税) 方案四:顾客赊购货物满1000元，在10天内付款，甲商场给予20%的折扣:顾客在30天内付款甲商场不给予折扣。假设顾客在10天内付款。方案五:顾客购物满1000元可从甲商场获赠200元的现金。甲商场的销售利润率为30%，即若销售额为1000元，则进价为700元。上述价格均为含增值税价格。另外，甲商场每销售原价1000元的商品，便发生可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用50元(不含增值税)。假设甲商场销售和购进商品的增值税税率均为13%，购进的商品均取得增值税专用发票，且不考虑城市维护建设税和教育费附加。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。【工作要求】请对上述业务进行纳税筹划。

Answer 2

一、购进货物1万元（含税）,开专用发票，抵扣税额1452.99元。运费1000元，开运输发票。
借：原材料 8547.01
借：应交税金-增值税-进项税额 1452.99
贷：现金等 10000
运费：
借：原材料 930
借：应交税金-增值税-进项税额 70
贷：现金等 1000

二、购进货物1万元（含税）,开普通发票。运费1000元，不能抵扣。
材料 借：原材料 10000
贷：现金等 10000
运费： 借：原材料 1000
贷：现金 1000

Answer 3

一、购进货物1万元（含税）,开专用发票，抵扣税额1452.99元。运费1000元，开运输发票。
借：原材料 8547.01
借：应交税金-增值税-进项税额 1452.99
贷：现金等 10000
运费：
借：原材料 930
借：应交税金-增值税-进项税额 70
贷：现金等 1000

二、购进货物1万元（含税）,开普通发票。运费1000元，不能抵扣。
材料 借：原材料 10000
贷：现金等 10000
运费： 借：原材料 1000
贷：现金 1000

Answer 4

一、购进货物1万元（含税）,开专用发票，抵扣税额1452.99元。运费1000元，开运输发票。
借：原材料 8547.01
借：应交税金-增值税-进项税额 1452.99
贷：现金等 10000
运费：
借：原材料 930
借：应交税金-增值税-进项税额 70
贷：现金等 1000

二、购进货物1万元（含税）,开普通发票。运费1000元，不能抵扣。
材料 借：原材料 10000
贷：现金等 10000
运费： 借：原材料 1000
贷：现金 1000

Answer 5

案例5-1 某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售, 若新设成立 一家商业企业, 预测每年可实现的销售商品价款为 300 万元, 购进商品价款为 210 万元