Question

怎么算的？谢谢大家

甲公司2006年12月1日购入的一箱环保设备，原价是1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.
2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记（ ）。
A.递延所得税负债30万元
B.递延所得税负债5万元
C.递延所得税资产30万元
D.递延所得税资产5万元
2007年末该项设备的账面价值＝1 000－100＝900(万元)
计税基础＝1 000－200＝800(万元)
应纳税暂时性差异＝900－800＝100(万元)
2007年末应确认递延所得税负债100×25％＝25(万元)
2008年末该项设备的账面价值＝1 000－100－100－40＝760(万元)
计税基础＝1 000－200－160＝640(万元)
应纳税暂时性差异＝760－640＝120(万元)
2008年末递延所得税负债余额＝120×25％＝30(万元)
2008年末应确认递延所得税负债＝30－25＝5(万元)

现在我已经知道了！谢谢

Answer 1

A
根据会计上的算法产生的每年的折旧=1000/10=100，
根据税法上的算法产生的第一年的折旧=1000*（2/10）=200，
第二年的折旧=(1000-200)*(2/10)=160,
则该资产2008年的账面价值=1000-100-100=800，
该资产2008年的计税基础=1000-200-160=640，
因为资产的账面价值大于计税基础所以产生应纳税暂时性差异，故应确认相关的递延所得税负债。
递延所得税负债=（800-640-40）*0.25=30