Question

增值税计算题，急求过程说明，谢谢各位大侠了！

某工业企业为一般纳税人，（增值税税率为17％ ）。2009年3月有关资料如下：
（1）采用交款提货方式销售货物获得不含税价格为200万元，并开具增值税专用发票；
（2）当月采购取得的专用发票上注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已付，货已收到并入库（发票当月通过认证 ）；
（3）当月企业为装修多功能厅购进一批装饰材料，取得的专用发票上注明价款20万元，增值税款为3.4万元；
（4）从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付价款10万元，（当月申报通过认证 ）；
根据上述资料回答以下问题：
1.当期销项税额合计多少万元？
2.当期不得抵扣的进项税额为多少万元？
3.当期准予抵扣的进项税额为多少万元？
4.当期应纳增值税为多少万元？

Answer 1

(1)销项税额=200*17%=34万
（2）不得抵抗的进项税额=3.4万，用于生产可以抵扣，装修不能抵扣
（3）可以抵扣的进项税额=17+10*13%=18.3万
（4）应交增值税=34-18.3=15.7万

Answer 2

销项34
进项17+3.4+10*税率
可以抵扣17+10*税率
不可抵扣3.4