消费税问题
生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱，当月销售18000标准箱，取得不含增值额31500万。
定额税率150元，比例税率45%，烟丝消费税率为30%
计算应纳消费税 展开
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消费税本质上还是销售税，消费税是一些特殊产品（如汽油）的销售税。
美国是销售税最复杂的国家之一，且每个州有各自的销售税，因此各州的销售税差异很大。
现在境外和境内的电商纷纷进入了美国，面对多个州的征税情况，需要遵守销售所在州的销售税规定，并收取和汇出适当的税款。
什么是销售税？
销售税是州、地方对消费者购买的产品或服务征收的税种。当企业与州有税务关联时，则企业在该州有收取销售税并将税金上交给IRS的义务。
销售税是如何运作的?
当消费者购买产品或服务时，除商品价格外还需按规定缴纳一定的销售税金给卖家，卖家代收销售税后定期向IRS上交。因为消费者不直接向IRS支付销售税，所以销售税被称为“间接税”。
企业豁免销售税的情况有哪些？
销售用于制造或工业加工的商品或服务、用于转售的销售或用于非营利组织等。美国大多数州征收销售税，有五个州没有州销售税:阿拉斯加、特拉华州、蒙大拿州、新罕布什尔州和俄勒冈州。虽然阿拉斯加没有州销售税，但当地相关机构被允许征收销售税。
什么时候开始征收销售税？
你在一个州有销售税关联，那么你必须从那个州的买家那里收取销售税。一般分为两种征收情况：
如果您所在州基于发货地规则征收销售税，就按该州的税率计算；
如果您所在州基于目的地规则征收销售，则必须按目的地州的有效销售税税率计算。
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烟丝已纳消费税=200*2*30%=120万元
销售卷烟应缴消费税=31500*45%+1.8*150=14175+270=14445万元
可抵扣烟丝已纳消费税=120*（150/200） *（18000/20000）=120*0.75*0.9=81万元
应纳消费税=14445-81=14364万元
（2）按现在税法规定的税率计算（2009年-6月-20日以后）。
烟丝已纳消费税=200*2*30%=120万元
销售卷烟的每标准条卷烟的价格=31500/（1.8*250）=70>=70 （每标准箱=250标准条）
应采用56%的税率，所以销售卷烟应缴消费税=31500*56%+1.8*150=17640+270=17910万元
可抵扣烟丝已纳消费税=120*（150/200） *（18000/20000）=120*0.75*0.9=81万元
应纳消费税=17910-81=17829万元
企业出海规划师
2024-05-27 广告
