Question

一道中级财务会计的题目！困惑中

某企业收到投资者投入设备一台，该设备需要安装。双方在协议中规定的价值为500000元，设备的公允价值是450000元。安装过程中领用生产用材料一批实际成本4000元；领用自产的产成品一批，实际成本为10000元，售价为24000元，该厂品为应税消费品，消费税税率为10%。本企业为一般纳税人，使用的增值税税率为17%,在不考虑所得税的情况下，安装完毕投入生产使用的该设备入账成本是多少元？
答案是471160 元，我怎么算都算不对。求解释，拜托了！！！！

Answer 1

自产的货物用于非增值税应税项目，视同销售。所以此题中原材料和产成品要计增值税，另外，产成品还要计消费税。
消费税和增值税的算法都是不含增值税的销售价格乘以税率。
以公允价值作为设备未安装前成本。
总成本=450000+4000*（1+17%）+10000+24000*（17%+10%）=471160

Answer 2

成本=450000+4000+10000+（4000+24000）*17%+24000*10%
因为领用的自产产成品是消费品，而消费品若非特别的话是在生产环节就征消费税了，所以消费税要算上；另外自产货物的销项增值税和材料的进项税也要算进来。