Question

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本法进行日常核算。

Answer 1

①借：原材料
80
　　　　　应交税费——应交增值税（
进项税额
）13.6
　　　　　贷：应付票据
93.6
②借：生产成本40
贷：原材料40
③借：应收账款
117
　　　　　贷：主营业务收入
100
　　　　　　　应交税费——应交增值税
（
销项税额
）17
　　借：主营业务成本
80
　　　　贷：库存商品
80
④借：在建工程
23.4
　　　　　贷：原材料
20
　　　　　　　应交税费——应交增值税
（进项税额转出）3.4
⑤借：待处理财产损溢
11.7
　　　　　贷：原材料
10
　　　　　　　应交税费——应交增值税
（进项税额转出）1.7
借：营业外支出11.7
贷：待处理财产损溢11.7

Answer 2

蓝天公司为增值税一般纳税人的工业企业，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行材料日常核算，
1、j：原材料--w材料
2.20
应缴税费--应缴增值税--进项税额
0.34
d：银行存款
2.54
2、j：在途物资-y材料
3.20
应缴税费--应缴增值税--进项税额
0.20
d：银行存款
3.4

Answer 3

（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。
借：固定资产 40
应交税费——应交增值税——进项税 6.8
贷：应付账款 46.8

（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
借：在建工程 5.85
贷：原材料 5
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.85

（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
借：应收票据 117

贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税——销项税 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80

（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.34

（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。

借：应交税费——应交增值税——已交税金 15
贷：银行存款 15