Question

甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2006年1月1日，甲企业应收账款余

、甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2006年1月1日，甲企业应收账款余额为200万元，坏账准备余额为10万元。2006年度，甲企业发生了如下相关业务：
（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元，支票代垫运杂费15万元，货款尚未收到。
（2）因某客户破产，该客户所欠货款2万元不能收回，确认为坏账损失。
（3）收回上年度已转销为坏账损失的应收账款1万元并存入银行。
（4）收到某客户以前所欠的货款400万元并存入银行。
要求：（1）编制2006年度确认坏账损失的会计分录。（2）编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
（3）计算2006年末“坏账准备”科目余额（4）编制2006年末计提坏账准备的会计分录。

Answer 1

1.借：坏账准备-A公司11000元
坏账准备-B公司10000元
贷：资产减值损失21000元


2. 借：资产减值损失=3700000*5%=185000元
贷：坏账准备185000元


3. 借：银行存款10000元
贷：应收账款-B公司10000元


4. 借：坏账准备8500元
你只要清楚一点，计提坏帐就是要求你计提坏账之后，你的坏账准备贷方余额等于按照当期末应收余额和坏账比例计算的应提坏账数额，即5000000*5‰=25000元
你计提坏账前为“坏账准备”账户有借方余额6000元，另外还发生了坏账4000元（应该计入借方冲减坏账，所以你当期末应计提的坏账数为：
25000+6000+4000=35000元
第一年末，为120W*5%=6W
第二年:冲销1.5W准备，此时准备余额为4.5W，而期末余额应为140*5%=7W，则补提2.5W
第三年:冲销0.4W准备，此时准备余额为6.6W，而期末余额应为130*5%=6.5W，冲0.1
第四年:增加准备1W，此时准备余额为7.5W，而期末余额应为150*5%=7.5W，不计提.
则四年中累计计入管理费用的金额为6+2.5-0.1=8.4
总之把握一个原则，就是发生坏账，冲准备，收回已确认的坏账，增加准备，期末余额以期末应收款和其他应收款按比例计提的数为余额，差额做调整.
甲企业采用备抵法核算坏账损失，并按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。2003年1月1日，甲企业应收账款余额为3000000元，坏账准备余额为150000元。一、2003年度，甲企业发生了如下相关业务：
1.销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税额为850000元，货款尚未收到。
2.因某客户破产，该客户所欠货款10000元不能收回，确认为坏账损失。
3.收回上年度已转销为坏账损失的应收账款8000元并存入银行。
4.收到某客户以前所欠的货款4000000元并存入银行。
要求：
1.编制2003年度确认坏账损失的会计分录。
2.编制收到上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。
3.计算2003年末“坏账准备”科目余额。
4.编制2003年末计提坏账准备的会计分录。
贷：应收账款-C公司8500元


5. 2010年坏账=2800000*5%=140000元
借：坏账准备：36500
贷：资产减值损失36500元。

Answer 2

1、确认坏账损失时
借：坏账准备 20000
贷：应收账款 20000
2、收到上年度已转销为坏账损失的应收账款时
借：应收账款 10000
贷：坏账准备 10000
借：银行存款 10000
贷：应收账款 10000
3、 2006年末坏账准备科目余额为：
100000-20000+10000-10000=80000
4、 2006年末应收账款余额为：200+600-400=400万元
按应收账款年末余额的5%计提坏账准备金额为4000000*5%=200000
年末应补提的坏账准备金额为200000-80000=120000，分录如下
借：资产减值损失-计提坏账准备 120000
贷：坏账准备 120000

Answer 3

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