求大神帮忙做一下这道题!!!!感激不尽

2007年1月1日,某企业支付价款1059000元(包含买价和交易费用)从活跃市场上购入某公司2006年1月1日发行的6年期债券、面值1250000元,票面年利率4.72... 2007年1月1日,某企业支付价款1 059 000元(包含买价和交易费用)从活跃市场上购入某公司2006年1月1日发行的6年期债券、面值1 250 000元,票面年利率4.72%,每年结算并支付利息,准备持有至到期,该价款包含已到付息期但尚未支付的利息59 000元,划分为持有至到期投资。企业对购入的持有至到期债券采用实际利率法确认利息收入。实际利率为10%。
要求:编制该公司在持有期间确认利息收入、用摊余成本对持有至到期投资的后续计量的会计处理。

要详细过程~!
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wyshriq
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知道小有建树答主
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购入时利息59000计入应收利息,实际支付价款与面值差额确认利息调整为250000,实际利率给了为10%,后续按摊余成本法确认投资收益,同时与票面利息差额冲减利息调整科目。
1、取得持有至到期投资
借:持有至到期投资——面值 1250000
应收利息 59000
贷:持有至到期投资——利息调整 250000
银行存款 1059000
2、2007年12月31日确认利息和投资收益,摊余成本为1000000,票面利息=1250000*4.72%=59000,投资收益=1000000*10%=100000,冲减利息调整金额=100000-59000=41000:
借:应收利息 59000
持有至到期投资——利息调整 41000
贷:投资收益 100000
3、2008年1月1日收到利息
借:银行存款 59000
贷:应收利息 59000
4、2008年12月31日,摊余成本为1000000+41000=1041000,票面利息不变,投资收益为104100,冲减利息调整金额为45100,分录如下:
借:应收利息 59000
持有至到期投资——利息调整 45100
贷:投资收益 104100
以后都是一样的,直到2010年12月31日,债券到期确认应收利息59000,同时本金到期偿还。
2011年1月1日偿还本金和利息
借:银行存款 1309000
贷:应收利息 59000
持有至到期投资——面值 1250000
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