Question

一道会计初级实务的题 求解答

(1) 向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利该批产品的实际成本8万元，市场售价10万元 。

（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后促服务。该专利权月摊销额1万元。
(4) 销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为80万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为59万元。
（5）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本70万元，合同价款在前期签合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入，截至本月未，该劳务的累计完工进度60%，前期已累计确认劳务收入50万。劳务成本35万。
计算甲公司营业利润的金额是多少？
（还有第三小题的分录是怎么样的）

Answer 1

①借：应收账款　210.6
　　　　 贷：主营业务收入　180
　　　　　　 应交税费—应交增值税(销项税额)30.6
借：主营业务成本　150
　 贷：库存商品　　　150
②借：管理费用　11.7
　　　贷：应付职工薪酬　11.7
　借：应付职工薪酬　11.7
　　　贷：主营业务收入　10
　　　　　应交税费—应交增值税(销项税额)1.7
借：主营业务成本　8
　　贷：库存商品　　　8
③借：银行存款　20
　　　 贷：其他业务收入　20
④借：主营业务收入 90
　　　应交税费—应交增值税(销项税额) 15.3
　　　贷：应收账款 105.3
借：库存商品 75
贷：主营业务成本 75
⑤借：银行存款93.6
　　　贷：其他业务收入　80
　　　　　应交税费—应交增值税(销项税额)13.6
　　借：其他业务成本　50
存货跌价准备 9
　　　　贷：原材料　　　　59
⑥借：递延收益　300
　　　贷：营业外收入　300
⑦借：预收账款　10
　　　贷：其他业务收入　10(100×60％－50)
　借：其他业务成本　7(70×60％－35)
　　　贷：劳务成本　　　7
⑧借：管理费用　　20
　　　财务费用　　10
　　　营业外支出　5
　　　贷：银行存款　　　35

营业收入=180＋10＋20-90＋80＋10＝210(万元)；
营业成本=150＋8-75＋50＋7＝140(万元)。
营业利润=210－140－11.7－20－10＝28.3(万元)；
利润总额=28.3＋300－5＝323.3(万元)。

追问

为何-90

追答

抱歉，这里是多谢了一笔业务的，16日，销售的乙商品由于存在质量问题，客户要求退回所购商品的50%，经过协商，甲公司同意了客户的退货要求，并按规定开具了增值税专用发票（红字），该批退回的商品已验收入库。此时是需要冲减收入和成本的，主营业务收入是在借方，所以是减去的。

Answer 2

这个用户第四题写错了，应该是，借:银行存款 90.4 贷:主营业务收入 80 应交税费——应交增值税(销项税额)10.4