Question

个人所得税的计算

假如 2009年度你的个人收入情况如下：
1、每月工资收入2 941.50元（其中公积金94.9元、失业保险20.34元、医疗保险62.83元，公积金、医疗保险和失业保险可从工资总额中扣除免纳个税）；
2、2月份转让一项专利取得转让收入50 000元；
3、3月份到贵州大学讲学两次，每次取得收入1 000元；
4、4月份发表出版长篇小说一部一次性取得稿酬15 000元并在本年度评奖中获国家文学奖，奖金5 000元；
5、6月份购买体彩中奖1 100万元；
6、年终获一次性奖金20 000元。
请问：你应就哪几项所得缴纳个人所得税？各项应税所得应纳个人所得税税额是多少？2009年度全年应纳个人所得税税额是多少？
不好意思 我想要的是具体的计算过程

Answer 1

1、工资薪金所得在（2000：5000）内适用税率10%，速算扣除数25，按月计算
（2941.50-94.9-20.34-62.83-2000）*10%-25=51.34元
51.34*12=616.08元
2、转让一项专利取得转让收入50 000元，收入超过4000，扣除20%，适用税率20%
50000*（1-20%）*20%=8000元
3、到贵州大学讲学两次属于同一项目的连续收入，应以一个有内的收入为一次按劳务报酬缴纳个税每次收入不足4000扣除800，适用税率20%：
（1000*2-800）*20%=240元
4、稿酬所得超过4000扣除20%，适用税率20%，再减征30%
15000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1680元 文学奖免税
5、体彩中奖超过800则按偶然所得缴税
1100*20%=220万元
6、全年一次奖金除以12单独作为一个月工资确定税率缴税，不能扣除200020000/12=1666.67元,适用10%税率,速算扣除数为25，年终奖应交税
20000*10%-25=1975元
全年应纳个人所得税税额616.08+800+240+1680+220万+1975=2202311.08元

Answer 2

1、每月工资收入扣除免税的社保费用和公积金后，应纳税所得税额：2941.50-94.90-20.34-62.83=2763.43元，低于3500元，不需要缴纳个税。
2、转让专利权应缴纳个税按特许权使用费计算：50000X（1-20%）X20%=8000元。
3、3月份到贵州大学讲学两次，每次取得收入1 000元，合计2000元，应按一次计算，应缴纳个税：（2000-800）X20%=240元。
4、国家文学奖收入免征个税，稿酬应缴纳个税减征30%，笔稿酬收入应缴纳个税：
15000X（1-20%）X20%X（1-30%）=1680元，
5、彩票中奖按偶然所得计算个税：1100X20%=220万元，
6、年终奖20000元，平均月收入：20000/12=1666.67元，适用税率10%，速算扣除数105元，当月扣除限额和工资薪金应纳税所得额差额：3500-2763.43=736.57元，年终奖应缴纳个税：（20000-736.57）X10%-105=1821.34元。

Answer 3

1.工资收入(2941.50-94.9-20.34-62.83-2000)=763.43,应纳税763.43*10%-25=51.34元
2.转让专利按财产转让所得交税50000*(1-20%)*20%=8000元
3.讲学按劳务报酬所得交税(2*1000-800)*20%=240元
4.稿酬所得可减征30%,15000*(1-20%)*20%*70%=1680元,获奖按偶然所得征税5000*20%=1000元
5.体彩中奖按偶然所得交税1100*20%=220万元
6.年终将可分摊到12个月找税率计算交税20000/12=1666.67元,适用10%税率,年终奖应交税20000*10%-25=1975元
全年应交个人所得税合计51.24*12+8000+240+1680+1000+2200000+1975=2213509.88元

Answer 4

1 工资薪金所得：（2941.50-94.9-20.34-62.83-2000）*10%-25=51.34元 51.34*12=616.08元
2 特许权使用费所得：50000*（1-20%）*20%=8000元
3 劳务报酬所得：（2000-800）*20%=240元
4 稿酬所得：15000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1680元
国家文学奖免税
5 体彩中奖免税
6 全年一次性奖金：20000/12=1666.67元 适用税率10%
20000*10%-25=1975元

Answer 5

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