Question

自然人代开发票税务风险频发，受票方如何加强税务合规？

Answer 1

多地爆发自然人代开刑事案件。在建筑工程等行业的业务模式中，部分企业利用自然人代开发票虚开的情形广泛存在。在八部门联合打击涉税犯罪的监管态势下，作为开票方的代开自然人面临行政与刑事责任风险，而下游的受票方也可能面临多重税务风险。本文梳理了近期公布的相关案例，分析了取得自然人代开发票可能触发的行政责任与刑事责任，并为受票方的税务合规建设以及开票方被定性为虚开后的风险应对提供了建议。

多地爆发自然人代开刑事案件。过往实践中，部分地区给予自然人代开发票优惠政策，导致部分没有真实交易的代开行为滋生。随着税务征管能力的提高，多地自然人因代开发票获刑。案例显示，受票方与开票方的违法行为均受到严厉打击。

受票方面临法律风险。案例中，受票方通过自然人代开虚开发票，面临行政责任与刑事责任，可能需进行企业所得税纳税调整，补缴税款，加收滞纳金，甚至被认定为偷税、违反发票管理规定，面临罚款等行政责任。

开票方面临刑事责任。企业让自然人为自己代开发票将面临被判处虚开发票罪的刑事责任风险。虚开发票金额达到一定标准，将构成虚开发票罪，单位与个人均将受到处罚。取得代开发票的企业也需加强税务合规建设，从内控制度、业务审批流程、票据管理等多方面着手，同时积极应对可能的税务风险。

总结而言，自然人代开发票的税务风险频发，受票方应加强税务合规建设，从源头上预防风险。一旦面临开票方被定性虚开的情况，应主动就业务真实性进行说明，及时咨询税务律师，采取恰当措施应对可能的税务风险。