Question

某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，发票已通过认证

另支付运输企业（一般纳税人）不含税运输费1000元，取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票（税率为11%）。月末将其中的10%作为福利发给职工。
要求：计算本月可以抵扣的进项税额是多少？

Answer 1

可以抵扣的进项税额13600+1000*11%=13600+110=13710
月末发福利，视同销售行为，发生的是销项税无需计算。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额:1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。不可抵扣的销项税包括：购进固定资产而支付的增值税，但购置税控收款机所支付的增值税可以抵扣，另外，根据财政部、国家税务总局2005年2月24日的财税[2005]28号《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》规定，东北地区的增值税一般纳税人购进固定资产支付的增值税可以全额抵扣。用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税。用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税。用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税。非正常损失的购进货物所包含的增值税。非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税。未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过。未在规定的期限内申报抵扣的进项税

Answer 2

可以抵扣的进项税额13600+1000*11%=13600+110=13710
月末发福利，视同销售行为，发生的是销项税无需计算。

Answer 3

引用37919385的回答：
可以抵扣的进项税额13600+1000*11%=13600+110=13710
月末发福利，视同销售行为，发生的是销项税无需计算。

做进项税额转出，自产或委托加工的货物作为职工福利才视同销售