Question

税务会计 题目求解

3月25日购入E材料一批，取得的增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元；支付运杂费5000元，取得的货物运输业发票注明运费3800元，建设基金200元，装卸费300元，保险费700元。E材料采用实际成本进行日常核算，已验收入库，货款已用银行存款支付。
借：原材料——E材料 30.472万
应交税费——应交增值税（进项税额） 5.128万 =5.1+（0.38+0.02）×7%
贷：银行存款 35.6 万 =30+5.1+0.5

1.装卸费 保险费不需要计入原材料成本么？
2.按照上面的会计分录为什么不能写成
借 原材料---E材料 30+0.5
应交税费——应交增值税（进项税额） 5.128
贷 银行存款 30+0.5+5.128

Answer 1

1、不仅仅是购入货物的增值税可以抵扣，取得的运杂费发票中的运费部分，按运费总额*7%抵扣。建设基金算是运费抵扣基数，所以题中支付运杂费5000，其明细是运费3800+200=4000，其他300+700=1000。
2、材料成本=购入不含税价+运杂费-运费抵扣额=300000+5000-4000*7%=304720抵扣的税金=51000+4000*7%=51280.

所以，题中保险费装卸费已经计入材料成本了，你的分录未考虑运费增值税抵扣。

Answer 2

首先，费用已经进入了原材成本了啊
你只支付了30+5.1+0.5万元的款，为什么银行存款用5.128?