Question

​某企业为增值税一般纳税人，2014年12月发生部分经济业务如下（要求：编制下述业务的会计分录）：

1.向东华公司销售A产品400件，单价200元，增值税13600元，以银行存款代垫运费3 000元，价税款及代垫运费暂未收到。
2.A产品单位成本100元，结转已销A产品成本。
3．向红光公司销售多余甲材料1000公斤，单价20元，计20 000元，增值税销项税额3 400元，款项收到存入银行。
4.结转已售甲材料成本6000元。
5.A产品属于应税消费品，按销售收入的10%计算确认应交消费税。
6.用银行存款支付广告费5000元。
7.用银行存款3 000元向希望工程捐款。
8.收到购货方预付的货款10000元，存入银行。
9.计提短期借款利息费用5000元。
10.结转本月实现的各项收入，其中：主营业务收入80 000元，其他业务收入20 000元。
11.结转本月发生的各项费用，其中：主营业务成本40 000元，其他业务成本6 000元，销售费用5 000元，管理费用6 000元，财务费用5 000元，营业税金及附加8 000元，营业外支出3 000元。

Answer 1

1. 借：应收账款                93600

   借：管理费用——运输费 3000

   贷：主营业务收入                                   80000

   贷：应交税费——应交增值税（销项税）13600

   贷：银行存款                                            3000

2. 借：主营业务成本   40000

   贷：库存商品          40000

3. 借：银行存款                 23400

   贷：其他业务收入——材料销售收入     20000

   贷：应交税费——应交增值税（销项税）3400

4. 借：其他业务成本——材料销售成本  6000

   贷：原材料                                         6000

5. 借：营业税金及附加——消费税 8000

   贷：应交税费——应交消费税     8000

6. 借：销售费用——规范和业务宣传费 5000

   贷：银行存款                                    5000

7. 借：营业外支出——捐赠支出 3000

   贷：银行存款                          3000

8. 借：银行存款 10000

   贷：预收账款 10000

9. 借：财务费用——利息费用 5000

   贷：短期借款                      5000

10. 借：主营业务收入                             80000

    借：其他业务收入——材料销售收入 20000

    贷：本年利润                                    100000

11. 借：本年利润                                      70000                            

    贷：主营业务成本                               40000

    贷：其他业务成本——材料销售成本     6000

    贷：营业税金及附加——消费税            8000

    贷：销售费用——广告费和业务宣传费  5000

    贷：管理费用——运输费                       3000

    贷：财务费用——利息支出                    5000

    贷：营业外支出——捐赠支出                3000