Question

进项税额转出如何填写电子申报表？

上月有笔帐与专管员联系，需要进项转出1698.55元，如何填电子申报表？我已经直接在附表二的第24栏，纳税检查调减进项税额，填写了1698.55元，但主表第34行本月应交税额里，没有加上这笔钱，而是在38行期膜未缴查补税额显示了1698.55。是这样的吗？或者还需要在主表里填写其他栏目什么?

Answer 1

不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。

Answer 2

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》中的要求作处理（需要主管税务机关开具进货退出及索取折让证明单）： 第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。 第十八条 购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。 您的发票如果认证未抵扣，可按照上述文件规定处理。如果已经抵扣，进项税额填在“申报抵扣的进项税额”部分填在“本期认证相符且本期申报抵扣”金额、税额栏： “本期认证相符且本期申报抵扣”金额、税额＝本期认证相符的防伪税控增值税专用发票蓝字发票金额、税额-本期申报抵扣的认证相符的防伪税控增值税专用发票红字发票金额、税额。

Answer 3

进项税额转出填写电子申报表方法如下:

1、在进项税额转出“增值税纳税申报表附列资料”里填写进项税额转出，然后在“红字专用发票通知单注明的进项税额”里填制；

2、纳税申报时,“在增值税纳税申报表附列资料”里非应税项目栏，填写转出额；

3、然后增值税申报正表，根据表二的数据填写申报增值税；

4、最后等待税认证系统处理即可。

Answer 4

在进项税一栏中填-1698.55 主表才会反映的 我也碰到过这种情况

Answer 5

关注