Question

某企业为增值税小规模纳税人，外购一批原材料，不含税价款为3000元，增值税为510元，同时发生运杂费50元，

理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为（ ）元。
A、3590 B、3100 C、3610 D、3000

Answer 1

3000+510+50+30=3590
依据：
1、外购材料的入账成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他可归属于采购成本的费用（包括仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等）
2、小规模纳税人取得的增值税专用发票进项不能抵扣，只能计入采购成本

Answer 2

外购材料的入账成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他可归属于采购成本的费用。其他可归属于采购成本的费用包括仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费等。
入账价值=3000+510+50+20+30=3610

Answer 3

3590，因为3000元包含了合理损耗20元

Answer 4

A

Answer 5

率。
①销项税额：
31800÷1.06×0.06
=1800
②进项税额不能抵扣。
③销项税额：
21200÷1.06×0.06
=1200
其本月应交增值税额为：
1800+1200=3000 元

2、进口环节应交纳的关税：20000000×30%=6000000
应纳消费税额：26000000÷（1-5%）×5%=1368421
进口环节应交增值税：
（26000000+1368421）×17%=4652632
国内销售环节应交增值税：
38000000×17%－4652632
=1807368
(以上计算保留到整数，需要小数自己取舍。)

3、①进项税额34000元；
②进项税额510元；
③固定资产进项税额不得抵扣。
④销项税额：
351000 ÷1.17×0.17
=51000 元
⑤留抵 2000
应交增值税额：
51000-34000-510-2000=14490
某企业为增值税小规模纳税人，外购一批原材料，不含税价款为3000元，增值税为510元，同时发生运杂费50元，2011年