Question

求一题会计分录

（21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5%
（22）计提无形资产摊销600 000元；以银行存款支付基本生产车间水电费900 000元。
（23）计提固定资产折旧1 000 000元，其中计入制造费用800 000元，管理费用200 000元。计提固定资产减值准备300 000元。
（24）收到应收账款510 000元，存入银行。计提应收账款坏账准备9 000元。
（25）用银行存款支付产品展览费100 000元。
（26）计算并结转本期完工产品成本12 824 000元。期末没有在产品，本期生产的产品全部完工入库。
（27）广告费100 000元，已用银行存款支付。
（28）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2 500 000元，增值税销项税额为425 000元，收到2 925 000元的商业承兑汇票一张。产品实际成本为1 500 000元。
（29）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为200 000元。
（30）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20 000元。
（31）用银行存款交纳增值税1 000 000元；教育费附加20 000元。
（32）本期在建工程负担的长期借款利息费用2 000 000元，长期借款为分期付息。
（33）提取应计入本期损益的长期借款利息费用100 000元，长期借款为分期付息。
（34）归还知期借款本金2 500 000元。
（35）支付长期借款利息2 100 000元。
（36）偿还长期借款6 000 000元。
（37）上年度销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100 000元，增值税销项税额为17 000元，购货方开出商业承兑汇票。本期由于购货方发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲股份有限公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。用于抵债的产品市价为80 000元，增值税税率为17%。
（38）持有的交易性金融资产的公允价值为1 050 000元。
（39）结转本期产品销售成本7 500 000元。
（40）假设本例中，除计提固定资产减值准备300 000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他项目的所得税影响。企业按照税法规定计算确定的应交所得税为9 480 650元，递延所得税资产为75 000元。
（41）将各收支科目结转本年净利润。
（42）按照净利润的10%提取法定盈余公积金。
（43）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。
（44）用银行存款交纳当年应交所得税。
要求：编制甲股份有限公司20*8年度经济业务的会计分录，

Answer 1

　　1、超支时
　　借：生产成本
　　贷:原材料
　　材料成本差异
　　节约时
　　借：材料成本差异
　　生产成本
　　贷：原材料
　　2、借:管理费用
　　贷：累计摊销
　　借：生产成本
　　贷：银行存款
　　3、借：制造费用
　　管理费用
　　贷:累计折旧
　　借：资产减值损失——计提的固定资产减值准备
　　贷：固定资产减值准备
　　4、借：银行存款
　　贷：应收账款
　　借：资产减值损失——计提的坏账准备
　　贷：坏账准备
　　5、借：销售费用——展览费用
　　贷：银行存款
　　6、借：库存商品
　　贷：生产成本
　　7、借：销售费用
　　贷：银行存款
　　8、借：应收票据——商业承兑汇票2 925 000
　　贷：主营业务收入2 500 000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）425 000
　　借：主营业务成本1500 000
　　贷：库存商品1500 000
　　9、借：银行存款
　　财务费用
　　贷：应收账款
　　10、借：营业税金及附加
　　贷：应交税费——应交教育费附加
　　11、借：应交税费——应交增值税
　　——应交教育费附加
　　贷：银行存款
　　12、借：在建工程
　　贷：应付利息
　　13、借：财务费用
　　贷：应付利息
　　14、借：短期借款
　　贷：银行存款
　　15、借：财务费用
　　贷：长期借款
　　16、借：长期借款
　　贷：银行存款

Answer 2

27借：管理费用-广告费 100000
贷：银行存款 100000