Question

增值税计算习题

某水泥厂为增值税一般纳税人，2009年4月份发生如下经济业务：

1.采取托收承付结算方式销售袋装水泥700吨，开具的增值税专用发票上注明每吨65元，另收运输装卸费1053元，货已发出。

2.采取托收银行收款方式销售袋装水泥200吨，开具的增值税专用发票上注明每吨60元，另收运输装卸费1404元，货款已收回。

3.当月购进生产水泥所需设备，购进价为12万元，专用发票注明的税款为20400元。

4.将散装水泥600吨加工成水泥板，当月全部销售，开具的专用发票上注明的价款为54000元。

5。为生产水泥制品，当月购进各种原材料、燃料、动力等外购项目，取得专用发票上注明的税款为4120元。

该厂取得的增值税专用发票，已通过主管税务机关认证。上月未抵扣完的进项税额为330元。

根据上述资料计算该厂四月份应纳的增值税税额。

Answer 1

这题很简单，列一下就行，记得运输费用按7%计算增值税，计算入进项税额抵扣就可以了

销项税额=（700×65+200×60+54000）×0.17
销售取得的增值税发票的销售额计算销项税额
进项税额=20400+4120+（1053+1404）×0.07
购入材料，劳务取得的增值税发票的销售额，取得的运输业发票按7%抵扣进项税额
应纳税额=销项税-进项税-330

这个题基本就这样
增值税发票上的单价是不含税的单价，可以直接×0.17，如果说明了含税价格，要先÷1.17算不含税价格，再算

Answer 2

1、销售收入的销项税额=(700×65+200×60+54000)÷1.17×17%=16200.85
视同销售的销项税额=(1053+1404)÷1.17×17%=357
2、进项税额=20400+4120=24520
3、四月份应纳的增值税税额=16200.85+357-24520-330=-8292.15元(无须缴纳)

Answer 3

题目没说清楚价款到底是价税合计还是单独的货物价格，所以有两种可能

Answer 4

进项=330+20400+4120
销项=（700*65+200*60+54000）*0.17
应纳=销项-进项