Question

给员工租房属于福利费吗

Answer 1

给员工租房属于福利费，并且无需并入工资薪金来扣缴个人所得税。
借:生产成本 管理费用 在建工程
贷:应付职工薪酬-非货币性福利
借:应付职工薪酬--非货币性福利
贷:累计折旧
需要注意的是房租根据不同的部],不同的用途计入不同的会计科目，如果是租给行政管理部门的应该计入管理费用，如果是销售部门]租用的办公区域,就应该计入销售费用.
(二)如果是公司从外面租给员工的房子:
借:管理费用- -职工福利费
贷:银行存款
企业给员工租房,应通过"应付职工薪酬--职工福利"科目核算并根据租房费用所属部门]计入相关科目,期末通过本年利润”科目
进行利润结转核算公司为员工发放的住房补贴、公司为员工租房取得抬头为公司发票的租房支出、员工凭公司抬头发票报销的租
房支出均属于职工福利费范围.
1、公司为员I发放的住房补贴、员工凭公司抬头发票报销的租房支出均属于职工福利范围，应计入公司职工福利费,企业发生
职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予企业所得税税前扣除. (建议:公司所发生的员工福利支出,单独设置账册,进行
准确核算)
如果公司向员工发放的住房补贴列入员工工资薪金制度与工资薪金-起发放必须符合以 下原则的:①企业制定了较为规范的
员工工资薪金制度;②企业所制定的工资薪金制度符合行业及当地的基本工资水平;③企业在一定时期所发放的工资是相对固定的,
工资薪金的调整是有序进行的;④企业对实际发放的工资薪金,已经依法履行了代扣代缴个人所得税义务;⑤有关工资薪金的安排,不
以逃避税款为目的.可将发放的住房补贴作为企业发生的工资薪金支出,按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》准予税前
扣除.(注意:对于国有性质的企业，工资不得超过有关部i ]给予的限定数额;超出部分,不得计入企业I资薪金总额也不得在计算企业
应纳税所得额时扣除.因此，国有性质的企业应注意将住房补贴作为工资薪金支出是否会超出限定数额超标的话,建议仍然作为职工
福利费进行账务处理)
3、员工取得抬头为个人的租房增值税发票公司凭_发票为其报销租房支出，但不允许列入职工福利费，该项支出与企业经营无
关,不允许在企业所得税税前扣除.另外,对企业实报实销的住房租赁费用，如果是合理的支出.在企业所得税方面,根据企业所得税法
及实施条例规定企业发生的合理的工资薪金支出，是准予在企业所得税税前扣除的.
法律依据
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》
第五条 企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。