Question

我想找一套完整的商业会计分录

各位老师;好！
我是新手，我们公司是4月底刚成立，目前还没有完善，更没有营业，税务登记、工商登记、营业执照都已办完，而且国税局在月底还征收了我们100元的增值税。我想请问
1、在5月份我们的固定资产计提折旧和减值准备吗，怎样提？
2、目前为止4月份只发生了现金、待摊费用，4月的资产负债表和利润表还填写吗，怎么填？
3、我们的办公地点是老板的住宅，4月份要提房产税吗，如提是不是用房产原值×70%×（1-30%）×1.2%=应纳房产税的税额？
4、我不知道印花税在什么时候缴纳，怎么缴纳？

Answer 1

　　应收票据
　　A、收到银行承兑票据 借：应收票据
　　贷：应收账款
　　B、带息商业汇票计息 借：应收票据
　　贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
　　C、申请贴现 借：银行存款
　　财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）
　　贷：应收票据（帐面数）
　　D、已贴现票据到期承兑人拒付
　　（1）银行划付贴现人银行帐户资金 借：应收账款-X公司
　　贷：银行存款
　　（2）公司银行帐户资金不足 借：应收账款-X公司
　　贷：银行存款
　　短期借款（帐户资金不足部分）
　　E、到期托收入帐 借：银行存款
　　贷：应收票据
　　F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）
　　贷：应收票据
　　G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
　　应交税金-应交增值税（进项税）
　　贷：应收票据

　　五、应收账款
　　A、发生： 借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）
　　贷：主营业务收入
　　应交税金－应交增值税（销项税）
　　结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
　　B、收回款项并发生现金折扣： 借：银行存款（入帐总价-现金折扣）
　　财务费用
　　贷：应收账款-X公司（总价）
　　C、发生销售折让或退货： 借：主营业务收入
　　应交税金－应交增值税（销项税）
　　贷：应收账款
　　转回成本 借：库存商品 贷：主营业务成本
　　D、计提坏账准备 （备抵法） 借：管理费用-坏帐损失
　　贷：坏账准备
　　注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；
　　如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

　　E、发生并核销坏帐： 借：坏账准备
　　贷：应收账款
　　F、确认的坏帐又收回 ： 借：应收账款 同时：借：银行存款
　　贷：坏账准备 贷：应收账款

　　《会计》与《税法》坏帐准备计提基数的区别：
　　A、会计：“应收账款”+“其它应收款”科目余额，不论是否购销活动形成
　　B、税法：“应收账款”+“应收票据”科目余额，仅限于购销活动形成的
　　G、售后回购业务
　　1、发出 借：应收账款（银行存款）
　　贷：库存商品……………………按帐面成本计价
　　应交税金-应交增值税（销项税）………………售出价*税率
　　待转库存商品差价
　　2、按月确认售后回购财务费用 借：财务费用 每期数＝（不含税回购价-不含税售出价）/期间数
　　待：待转库存商品差价
　　H、发出商品（如：试用、未确认收入）
　　1、发出 借：发出商品 同时（假设按税法规定缴税）借：应收账款
　　贷：库存商品 贷：应交税金-应交增值税（销项税）
　　2、收回 做相反分录

　　六、预付账款
　　A、发生 借：预付账款
　　贷：银行存款
　　B、付出及不足金额补付 借：原材料
　　应交税金-应交增值税（进项税）
　　贷：预付账款
　　银行存款（预付不足部分）
　　注：如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付款的金额转 入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

Answer 2

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