Question

会计分录问题

1. 其它
【目的】训练制造业企业销售过程业务的核算能力。
【资料】2018年5月，长城电气有限公司发生如下经济业务：
（1）出售A产品500件，开具的增值税专用发票上注明每件售价60元，增值税税率17%，货款已收到，存入银行。
（2）出售B产品300件，开具的增值税专用发票上注明每件售价150元，增值税税率17%，货款尚未收到。
(3)以银行存款支付上述A、B两种产品在销售过程中的运输费800元，包装费200元。
（4）B产品为应税消费品按10%的税率计算B产品的消费税。
（5）出售材料1200千克，单价25元∕千克，增值税税率17%，款项已收存银行。
（6）结转本月销售产品的实际生产成本（A产品每件40元，B产品每件120元）。
（7）结转本月销售材料的实际采购成本（材料单位成本10元）。
（8）上述B产品货款收到存入银行。
（9）以银行存款支付产品广告费50 000元。
【要求】根据以上资料编制会计分录。

提交

Answer 1

根据以上资料，编制会计分录如下：
（1）销售A产品的会计分录：
借：银行存款 30000元
贷：销售收入 30600元
贷：应交增值税—进项税额 5100元
（2）销售B产品的会计分录：
借：应收账款 45000元
借：增值税进项税额转出 5100元
贷：销售收入 45900元
贷：应交增值税—进项税额 9000元
贷：应交消费税 4500元
（3）支付运输和包装费用的会计分录：
借：运输及包装费用 1000元
贷：银行存款 1000元
（4）计提消费税的会计分录：
借：销售成本 4500元
贷：应交消费税 4500元
（5）销售材料的会计分录：
借：银行存款 34200元
贷：销售收入 35700元
贷：应交增值税—进项税额 1500元
（6）结转销售成本的会计分录：
借：销售成本 69000元
贷：生产成本 30800元
贷：材料成本 38200元
（7）结转销售材料采购成本的会计分录：
借：材料成本 12000元
贷：银行存款 12000元
（8）收到B产品货款的会计分录：
借：银行存款 45000元
贷：应收账款 45000元
（9）支付广告费用的会计分录：
借：广告费用 50000元
贷：银行存款 50000元

Answer 2

什么是会计分录

Answer 3

借：银行存款35100
贷：主营业务收入——A产品30000
应交税费——应交增值税（销项税额）5100
借：应收账款——xx公司52650
贷：主营业务收入——B产品45000
应交税费——应交增值税（销项税额）7650
借：销售费用——运输727.76（800/1.1）
——包装费170.94（200/1.17）
应交税费——应交增值税（进项税额）101.79
贷：银行存款1000
计算消费税
45000*10%=4500元
（B产品为生产后直接销售计入成本）
借：主营业务成本——B产品4500
贷：应交税费——应交消费税4500
缴纳消费税
借：应交税费——应交消费税4500
贷：银行存款4500
借：银行存款35100
贷：其他业务收入30000
应交税费——应交增值税（销项税费）5100
结转成本
借：主营业务成本——A产品20000
——B产品36000
贷：库存商品——A产品20000
——B产品36000
借：其他业务成本——XX材料12000
贷：原材料——XX材料12000
借：银行存款52650
贷：应收账款——xx公司52650
借：销售费用——广告费50000
贷：银行存款50000

Answer 4

（1）借：银行存款35100
贷：主营业务收入 30000
应交税金—增值税（销项）5100
（2）借：应收账款 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税金—增值税（销项）7650
（3）借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
此处可以计算运费的进项税额
（4）借：营业税金及附加 4500
贷：应交税金—消费税 4500
(5) 借：银行存款35100
贷：其他业务收入 30000
应交税金—增值税（销项）5100
（6）借：主营业务成本——A 20000
_____B 36000
贷：库存商品 ——A 20000
____B 36000
(7) 借：其他业务成本 12000
贷：原材料 12000
（8）借：银行存款 52650
贷： 应收账款 52650
（9）借：销售费用 50000
贷：银行存款 50000

Answer 5

（1）借：银行存款 35100

贷：主营业务收入-A产品 30000

应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
（2）借：应收账款 52650

贷：主营业务收入-B产品 45000

应交税费-应交增值税（销项税额） 7650
（3）借：销售费用 1000

贷：银行存款 1000
（4）借：税金及附加 4500

贷：应交税费-应交消费税 4500
（5）借：银行存款 35100

贷：其他业务收入-原材料 30000

应交税费-应交增值税（销项税额） 5100
（6）借：主营业务成本-A产品 20000

贷：库存商品-A产品 20000
借：主营业务成本-B产品 36000
贷：库存商品-B产品 36000
（7）借：其他业务成本-原材料 12000

贷：原材料 12000
（8）借：银行存款 52650
贷：应收账款 52650
（9）借：销售费用 50000
贷：银行存款 50000