Question

某生产企业增值税为一般纳税人

某生产企业为增值税一般纳税人，，2009年5月A产品销售收入80万元（不含增值税）。当月用于职工福利的产品计税价10万元，用于翻修办公楼的产品计税价12万元。当月购进原材料100万元，取得防伪税控开的增值税专用发票增值税为17万，货款已全部支付，但当月验收入库的原材料价款80万元。当月还购进30万元，的建筑材料用于翻修办公楼，防伪税控开的增值税专用发票增值税5.1万元。该企业购销产品使用的增值税率17%
计算5月应税销售额；5月进项税额；5月应缴增值税额。

Answer 1

自产产品发福利和用于在建工程视同销售，
5月应税销售额=80*17%+（10/1.17）*17%+（12/1.17）*17%=16.8
取得100万的材料进项发票，不管实际收到多少，不影响抵扣；购进的工程材料进项不能抵扣，
5月进项税额=17
所以
5月应缴增值税额=16.8-17=-0.2。
5月不用交

Answer 2

应税销售额=80+10/1.17+12/1.17=98.8万
5月进项税额=17万
5月应缴增值税额=98.8*0.17（销项税额）-17（进项税额）= -0.2
，负数代表当月销项税额小于当月进项税额，不用交税，且这0.2可以继续抵扣下月销项税额。

Answer 3

销项税：（80+10+12）*17%
应缴税金=两者差
把自产用于福利，修办公楼视同销售，计算增值税
购原料100，验收80.剩余20为正常损失，可以抵扣，进项税为：17-5.1
若非正常损失不可抵扣，做转出，进项税：17*（1-20%）-5.1
外购原材料用于办公楼做进项税转出

Answer 4

应纳消费税=＝16380÷（1＋17%）×30×10%＝42000（元）

以门市部的销售价格为计税价格！