Question

财政学税收计算题！

1.某卷烟厂2月份生产销售150大箱（每箱5万支），收入100000元（不含增值税）。试计算该卷烟厂应纳消费税。
2.某增值税一般纳税人购进钢材1000吨，共付款500万元，已验收入库并取得增值税专用发票。当期将其中750吨用于生产应税产品，250吨用于本单位福利设施工程，该纳税人本期对外销售各种应税产品500万元，应税产品用于本企业职工福利按出厂价计算计50万元，该应税产品适用税率17%，试计算进项税额、销项税额和应纳税额。

Answer 1

1 题目条件不足。卷烟消费税按卷烟产品等级适用不同的税率。你的题目中没有告知卷烟等级。不能计算。
2、本题目条件不够清楚，按假设计算：共付款500万元可以理解为总的含税价款，其取得的增值税专用发票上应标明的进项税额为：500/1.17*0.17＝72.65万元。由于其中250吨用于单位福利设施工程，应作进项税额转出，实际应抵扣的进项税额为750/1000*72.65＝54.49万元。对外销售产品和出厂价均理解为含税价计算：（500+50）/1.17*0.17＝79.91万元为其本月销项税额。本月应纳增值税税额＝79.91-54.49＝25.42万元。

Answer 2

1，题目不特别注明的一般是甲类卷烟，而且题目每条400元>70元，也属于甲类。按09年以后的税率 应纳消费税=100000*56%+50000*150*0.003=78500
2，专用发票列示价格一般为不含税价格。