Question

会计习题

宝发公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%.2009年3月份，宝发公司发生下列业务：

2日，销售甲产品100台，单价为450元/台，货款尚未收到；甲产品3月初结存数量500台，单位成本310元/台；本月入库2000台，单位成本为320元/台；甲产品发出库存商品的成本按全月一次加权平均法计算。

20日，为增加本公司员工福利，公司管理层决定向全体职工每人发放1台本企业生产的乙产品。公司共有职工300人，其中生产工人200人，车间管理人员40人，厂部管理人员60人。乙产品不含市场售价2000元，单位成本1450元。

宝发公司3月份共实现营业利润260000元，发生财务费用12000元，管理费用50000元，营业外支出4000元，所得税税率25%（本月应交所得税全部上交），按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积。

3月20日，对于利用产品发放福利的会计分录
宝发公司交纳所得税、计提盈余公积的会计分录

Answer 1

1.销售甲产品
借：应收账款 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税费 7650
加权平均单价=(500*310+2000*320)/(500+2000)=318元/台
发出商品成本=318*100=31800
借：主营业务成本 31800
贷：库存商品 31800
2.员工福利
借：应付职工薪酬　702000
　　贷：主营业务收入　　600000
　　　　应交税费　　　　102000
同时，借：生产成本 468000
制造费用 93600
管理费用 140400
贷：应付职工薪酬 702000
借：主营业务成本 435000
贷：库存商品 435000
所得税=（260000-4000）*25%=64000
净利润=256000-64000=192000
法定盈余公积=192000*10%=19200
任意盈余公积=192000*5%=9600