Question

上一年度未计提所得税,审计报告出来后须缴所得税,该怎么做会计处理?（包括计提、上交、结转）

Answer 1

现在已经6月了，这个时间，你们公司上年度的汇算清缴也应该做完了吧。
如果没有做完，还比较简单，计提时直接进以前年度损益调整，然后到税务局进行汇算清缴就可以了
财务处理：补提2010年所得税
借：以前年度损益调整－所得税费用
贷：应交所得税
交纳时：
借：应交所得税
贷：银行存款
结转时：
借：利润分配一未分配利润
贷：以前年度损益调整

如果已经做完汇算清缴了，建议先咨询专管员，记得要多说点好话，业务不熟悉之类的，否则可能会给你们下滞纳金罚单。
如果没有罚单，直接同上，计提就可以了。
如果有罚单，多加一笔：
借：营业外支出
贷：银行存款