Question

什么是现金流量套期和公允价值套期，有没有通俗的解释？

Answer 1

1、现金流量套期

（1）指对现金流量变动风险进行的套期。该类现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险，且将影响企业的损益。

（2）现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。

2、公允价值套期

通俗一点讲，就是企业担心手中某项资产或负债的价值在未来会有变动而对企业不利，企业采取规避风险的措施，所谓公允价值是指由市场自发形成的价值，企业自身是无法控制和改变的，企业处于被动接受者地位，企业只能在事先采取防范的措施，这就是公允价值套期。

扩展资料：

公允价值套期与现金流量套期的区别联系

1、处理原则不同，公允价值套期改变了被套期项目的会计处理，现金流量套期改变了套期工具的会计处理，从而使套期工具和被套期项目的利得或损失在同一期间配比，反映出套期会计的实际抵销结果。

2、套期工具的会计核算不同，公允价值套期下的套期工具以公允价值为计量基础，相关损益在当期损益中确认。而在现金流量套期中，套期工具利得或损失中属于有效的部分，应当直接确认为所有者权益并单列项目反映;无效套期的部分应当计入当期损益。

3、被套期项目的会计核算不同，公允价值套期下的被套期项目要以公允价值调整其账面价值，相关损益在当期损益中确认。现金流量套期主要适用于预期交易，对于被套期项目是预期交易，且导致金融资产或金融负债的确认的，不进行基差调整。

参考资料：公允价值套期-百度百科

现金流量套期-百度百科

Answer 2

1. 公允价值套期，是指受公允价值损益影响的物流定价与物流价值，这类套期主要是在企业的经营现金流当中，剔除公允价值变动的损益；2.现金流量套期，是一项已经确定但是没有确认的承诺，但是其又没有进入定价月或指定的定价期间，可是其未来可能预期有损益，于是对这个可能发生损益的确定承诺进行工具对冲。另外，在贸易企业经营中，经常将进销项对冲后，对敞口期间错配的时间价值做套期保值，这类保值是有无存货但是却有价值损益的，这类保值因为是套进了期间错配的损益期间，所以也是现金流量的套期。再有，就是重资产企业，经营中，其大量的工业工序存货是无法进入销项端的，但是在会计核算期间，其价值损益是现实存在的，所以，这类资产的套期保值也要归于现金流量的套期。间接一些，就是套定价风险的会计结算基本归于公允价值变动损益的套期，套会计核算期间的价值风险的套期，基本都是属于现金流量的套期。在定价结算期间的套期，属于管理资产经济成本的套期；在核算期间的套期属于管理资产期初存货、工业加工增值和期末存货价值变动的套期。前者的进项端构成核算的初期工业成本，销项端损益应该覆盖进项端成本和工业会计成本，并有正向现金流的溢出，这个就完成了套期保值业务的目标了。

Answer 3

　　1，现金流量套期(cash flow hedge)是对现金流动性风险的套期，即规避的是未来现金流量风险。现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，该类现金流量变动源于与已确认资产或负债(如浮动利率债务的全部或部分未来利息支付)、很可能发生的预期交易(如预期的购买或出售)有关的特定风险，且将影响企业的损益。
　　2，公允价值套期，指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺（或该资产、负债或确定承诺中可辨认的一部分）的公允价值变动风险进行的套期，该类价值变动源于某特定风险，且将影响企业的损益。
　　比如发行方和持有方对因利率变动而引起的固定利率债务公允价值变动风险的套期；或对以企业的报告货币表示的以固定价格买卖资产的确定承诺进行的套期，都属于公允价值套期。

Answer 4

个人理解 如：服装公司跟国外客户签购销合同须要准备100吨棉花，怕棉花价格上涨，在期货市场购买100吨棉花，属于公允价值套期。怕人民币升值，合同规定按发货当日的汇率结算为现金流量套期。现金流量套期指对规避的现金流动性风险。公允价值套期指规避的公允价值也就是市场价格的风险。
详细参考http://baike.baidu.com/view/1316212.htm

追问

谢谢高手，再请问下，如果公司年报中这些项目为负的说明什么？

追答

表示套期工具亏损。

Answer 5