Question

请问CPA会计中所得税一章，我们在计算所得税时是调整的利润总额，这跟资产计税、负债计税有什么关系

Answer 1

资产计税和负债计税是和暂时性差异联系在一起的，这个暂时性差异要产生一个所得税影响，我们将计算出来的这个差异额与差异转回期间的所得税率相乘，得到差异额的所得税影响的数额：“借方递延所得税资产，贷方所得税费用”或者相反“借方所得税费用，贷方递延所得税负债”。
你知道“所得税费用=当期所得税+递延所得税”。暂时性差异是影响的递延所得税，对当期所得税无影响。
当期所得税的调整利润就是那10几项调整，是税法中一个大的内容，细节问题，不解释！~

追问

非常感谢，同时我想问一下，企业所得税就是与所得税费用、应纳所得部、递延所得税之间的关系

追答

企业所得税计算出来的数会涉及到4个科目，如：
借：所得税费用
递延所得税负债（或者资产）
贷：应交所得税
递延所得税资产（或者负债）
递延所得税是抵消前面已经计算的数，应交所得税为当期应交所得税。

Answer 2

当然有关系，此肖彼长吗

追问

你能说仔细点吗，我就在这一章卡住了