Question

做会计分录？

(1)向TL公司销售Co商品4000件,每件不含税售价为50元,商品已发出，货税款采用银行承兑汇票方式结算,期限为1个月。同时,签发转账票支付所售商品的运输费900元（含税,增值税税率为10%)

Answer 1

一、分录：

1、购入设备：

借：固定资产 30000【资产增加】

贷：银行存款 30000【资产减少】

2、接受材料投资：

借：原材料 10000【资产增加】

贷：实收资本 10000【所有者权益增加】

3、偿还前欠货款：

借：应付账款 5000【负债减少】

贷：银行存款 5000【资产减少】

4、收到前欠货款：

借：银行存款 8000【资产增加】

贷：应收账款 8000【资产减少】

5、债务重组：

借：长期借款 50000【负债减少】

贷：实收资本 50000【所有者权益增加】

6、将资本公积转增资本：

借：资本公积 20000【所有者权益减少】

贷：实收资本 20000【所有者权益增加】

1、本期发生额：

资产＝（30000－30000）＋10000－5000＋（8000－8000）＝5000元，即资产增加5000元

负债＝－5000－50000＝－55000元，即负债减少55000元

所有者权益＝10000＋50000＋（20000－20000）＝60000元，即所有者权益增加60000元

2、期末余额：

资产总额＝375000＋5000＝380000元

负债总额＝112000－55000＝57000元

所有者权益总额＝（375000－112000）＋60000＝323000元（或）＝380000－57000＝323000元

会计恒等式：资产＝负债＋所有者权益

任何经济业务事项都不会影响“资产＝负债＋所有者权益”的恒等关系

借方：资产增加，负债和所有者权益减少

贷方：资产减少，负债和所有者权益增加

二、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。

会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

扩展资料：

一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

企业（保险）按照原保险合同预定应向投保人收取的保费，可将本科目设为1122 应收保费科目，并按照投保人进行明细核算。

企业（金融）应收的手续费和佣金，可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目，并按照债务人进行明细核算。

不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等，采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。

二、本科目可按债务人进行明细核算。

三、企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。

四、企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

参考资料来源：百度百科-应收账款

Answer 2

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