Question

请教所得税会计分录问题

我公司为06年成立的外资企业，06年末请会计师做审计报告，年应纳税所得额在10万元以下，所以按照27％的税率计算的所得税，结果多缴纳了近6000元的税款。会计师建议做笔这样的会计分录：借：所得税 6000（红字） 贷：应交税金－所得税 6000（红字）。07年4月外资企业汇算清缴，税务机关说，外资商业企业不论应纳税所得额是多少税率都是33％，但06年度每个季度预缴所得税时，我们公司都是按照27％的税率缴的，税务所也一直没有告诉我们。填写汇算清缴报表时，按照33％的税率，我公司就是多缴纳了4000元的税款。当申请退款时，税务人员说按报表是多缴纳4000元，但实际只是多缴了1000元（因为之前都是按27％税率缴的），所以税务人员暂按4000元让我们写了申请说具体退多少再看局里处理。因为不知道到底能退多少，所以就一直未做处理。7月份，多缴纳的税款退回来了是4000元。那我该如何处理呢？我06年做的是应退6000元，会计分录怎么写呢？谢谢！

Answer 1

借：银行存款4000
借：以前年度损益调整2000
贷：应交税金--应交所得税6000

Answer 2

我不会!