Question

急求解答会计分录题目

某一公司从证劵市场上购入债券作为交易性金融资产有关情况如下（1）2014年1月1日购入某公司债券，共支付价款1025万元（含债券应该发放的2011年下半年的利息）另支付交易费用4万元，该债券面值为1000万元，于2011年1月1日发行，四年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息（2）2012年1月2日收到该债券2011年下半年的利息（3）2012年6月30日，该债券的公允价值为990万元（不含利息） （4）2012年7月2日，收到2012年上半年的利息（5）2012年12月31日，该债券的公允价值为980万元（不含利息） （6）2013年1月2日，收到该债券2012下半年的利息（7）2013年3月31日，该公司将该债券以1015万元价格售出，扣除手续费5万元，将收款净额1010万元存入银行

Answer 1

（1）借：交易性金融资产——成本 1000
应收利息 25
投资收益 4
贷：银行存款 1029
（2）借：应收利息 25
贷：投资收益 25
借：银行存款 25
贷：应收利息 25
（3）借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
（4）同（2）
（5）同（3）
（6）同（2）
（7）借：银行存款 1010
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷：交易性金融资产——成本 1000
投资收益 30
借：投资收益 20
贷：公允价值变动 20

Answer 2

1、借：交易性金融资产-成本1000
应收利息 25
财务费用 4
贷：银行存款1029
2、借：银行存款 25
贷：应收利息 25
3、借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10
借：应收利息 25
贷：投资收益 25
4、借：银行存款 25
贷：应收利息 25
5、借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10
借：应收利息 25
贷：投资收益 25
6、同4
7、借：银行存款 1010
交易性金融资产-公允价值变动 20
财务费用 5
贷：交易性金融资产-成本 1000
公允价值变动损益 20
投资收益 15