Question

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，4月进口散装化妆品，关税完税价格为150万。进口机器设备一套，

关税完税价格为40万。将散装化妆品加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额400万。向消费者零售800件，取得含税销售额51·48万。
1：计算该企业销售环节应缴纳的增值税，消费税

Answer 1

1、进口关税：40*50%=20万；
2、进口消费税：（（40+20）/（1-30%））*30%=25.714286万
3、进口增值税进项：（40+20+25.714286）*17%=14.571429万
4、销售时增基斗值税销项：400*17%+（51.48/1.17）*17%=75.48万
5、销售时消费税：（400+（51.48/1.17））*30%=133.2万
6、应缴纳的增值税：75.48-14.571429=60.008571万，其中14.571429万桐锋毕已于进口时由海关代征）；
7、应缴纳的消费税：133.2+25.714286=158.914286万，其中25.714286万已于进口时由海关代征。
8、虽连续生产，但因进口而不属于可以抵扣项目，故进口环局芹节消费税未在计算销售时从应纳消费税额中扣除

Answer 2

增值税是400*0.17+51.48/1.17*0.17=75.48
消费税在销售环节不用交

Answer 3

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