Question

税务题，急求！尤其是账务处理

4、某黄酒厂5月份销售情况如下：
（1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100000元。
（2）销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180000元。
（3）作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40000元，参加展示会赞助4吨，价款16000元。
试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额，并作账务处理。（黄酒的税率为240元/吨）

Answer 1

　　黄酒为从量计征，定额税率，那个包装箱押金不影响黄酒的消费税，含增值税否都不影响消费税
　　应纳消费税=（100+40+14）*240=36960元
　　1、
　　借 银行存款 600000
　　营业税金及附加 24000
　　贷 主营业务收入427350.43
　　应交税费—应交增值税（销项）72649.57
　　应交税费—应交消费税 24000
　　其他应付款 100000
　　这里销售金额要价税分离，并且黄酒啤酒的包装物押金，逾期一年才能作为收入，因为一个月之内退还，所以作为其他因付款处理
　　2、借 银行存款 180000
　　营业税金及附加 9600
　　贷 主营业务收入 153846.15
　　应交税费—应交增值税（销项）26153.85
　　应交税费—应交消费税 96000
　　3、借：管理费用 56000
　　营业税金及附加 3360
　　贷 收入
　　增值税
　　消费税
　　第三步分录具体参1和2，举一反三即可。将商品发放给职工作为福利或者赞助，都要视同销售的，和正常销售处理一样，确认收入 结转成本即可。
　　泣血对楼主说一句心里话：我以前上课不认真，老师出的练习就在百度上找，现在后悔莫及啊

Answer 2

黄酒，啤酒属于酒中特殊，一年内或预期内不记包装物押金！注意视同销售情形：
应纳消费税额=（100+40+10+4）*240