Question

企业外购商品，用于业务招待，如何进行税务处理?

Answer 1

税务处理：业务招待费的扣除限额为发生额的60%，但最高不超过当年销售（营业）收入的0.5%，在汇算清缴时需要填报《A105000纳税调整项目明细表》第15行进行调增。

会计处理
一般会计上不确认收入，外购商品计入相关的成本费用类科目（业务招待费）

如果直接购入就使用了，那么就不用过入库商品。
借：管理费用——业务招待费
贷：银行存款

Answer 2

增值税 用于个人消费、集体福利:不得抵扣进项税额 用于赠送:视同销售缴纳增值税 按下列顺序确定销售额:
1. 按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
2. 按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
3. 按组成计税价格确定。
企业所得税。
用于招待和赠送:均为视同销售缴纳企业所得税。

Answer 3

业务招待费的扣除限额是实际发生额的60%最高，不能超过当年营业收入的0.5%。在这两者当中去最小值超出的部分要纳税调整。

Answer 4

业务招待费的所得税扣除限额为实际发生额的60%，与营业收入的0.5%进行比较，取最小值