Question

会计方面简单问题求解！

明年要考会计证了，有一道关于固定资产方面的题目，求各位大虾们帮我解一下：
1.某厂房原价500万元，预计使用年限20年，净残值率2%。计算：年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。
2.本月计提固定资产折旧额5万元。其中车间4万元，厂部1万元，编制分录。
3.出售厂房，原价200万元，已提折旧100万元，出售收入120万元，营业税率5%，编制分录。

Answer 1

1、
年折旧率=（1-0.02）/20=4.9%
月折旧率=4.9%/12=0.4083333%
年折旧额=500万*4.9%
月折旧额=500万*4.9%/12
2
借：管理费用----折旧10000
制造费用----折旧40000
贷：累计折旧50000
3
借：固定资产清理100w
累计折旧100w
贷：固定资产200w

借：银行存款120w
贷：应缴税费---营业税6w
固定资产清理114w

借：应缴税费---营业税6w
贷：银行存款6w

借：固定资产清理14我
贷：营业外收入14w

追问

第三题的这一步不太明白：
借：银行存款120w
贷：应缴税费---营业税6w
固定资产清理114w

既然下面的分录已经有缴纳营业税的部分，为什么这一步还要强调呢？
能不能去掉税务方面的分录，直接改成：
借：银行存款120w
贷： 固定资产清理120w

追答

营业税率5%，——题上有要求，就要单独反映，不能去掉税务方面的分录

Answer 2

1、
(1)、年折旧额=500*（1-2%）/20=24.5万元
(2)、月折旧额=24.5/12=2.04万元
(3)、年折旧率=24.5/500=4.9%
(4)、月折旧率=2.04/500=0.4%
2、
借：制造费用-折旧费 4
管理费用-折旧费 1
贷：累计折旧 5
3、
（1）
借：固定资产清理 100
累计折旧 100
贷：固定资产 200
（2）
借：应交税金-应交营业税 6
贷：固定资产清理 6
（3）
借：银行存款 120
贷：固定资产清理 114
营业外收入 14
3