Question

递延税款是什么意思，能举个详细的例子说明吗？比如写具体的会计分录，谢谢了

Answer 1

递延所得税是会计准则和税法对应纳税所得确认不一至造成在一定的时期内产生暂时性差异。
比如：ABC公司月初购入100万元股票作为交易性金融资产，月底公允价值110万元。设ABC公司税前利润1010万元，所得税率25%
分析：月底股票公允价值110万元，会计分录　借：交易性金融资产－公允价值变动　10
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：公允价值变动损益　　　　　　10
此时ABC公司按会计准则把损益计入税前利润应缴纳所得税10*25%＝2.5万元。而税务局根据税法规定认为股票没有实际卖出，未取得收益不用缴所得税（等卖了再算）。
会计分录：借：所得税费用（1010*25%＝252.5）　　252.5
　　　　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　2.5
　　　　　　　　　应交税费－－应交所得税　　　　　250

Answer 2

以递延所得税来说：

1、意为按照会计的权责一致、配比性原则，本期的收入与本期的费用要匹配。同样道理，本期的所得税负担也应该和本期的所得相匹配。

2、但按照税法规定，某些经济事项一旦发生即产生纳税义务，不管该项所得税实际上是否该由本期承担，这种资产/负债的账面价值和计税基础之间的差异，造成了本期应上交给税务机关的所得税本期实际应负担的所得税，其金额不一致的情况。

3、这种差异可以由很多事项引起，比如会计和税法对资产的折旧方法不同形成的暂时性差异、以公允价值计量的金融资产增/贬值、因质量保证而确认的预计负债等。

当期应负担的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税

从分类上看：

1.应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

2.可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得递减的税款。

在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目；

如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

对于“递延税款借项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来可以获得抵减的所得税；

对于“递延税款贷项”，说明企业由于以前的时间性差异而产生的未来需要交纳的所得税。

根据企业会计制度的规定，递延税款用来核算：采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业，由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。

Answer 3

这是会计和税法的一种赞时性差异，属于企业的一项资产，比如企业业现在交了10元的税款，而根据会计上的规定现在企业不需要现在交，不是根本不需交这10元钱，而是在以后年度交，就形成了会计上赞时多交。

Answer 4

比如你应交的企业所得税或其他税费，因为某些原因提出了延期付税款，就做递延税费，

Answer 5

上年留下的进项税